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　　青岛达能环保设备股份有限公司

　　会计师事务所选聘制度

　　第一章总则

　　第一条为规范青岛达能环保设备股份有限公司（以下简称“公司”）选聘

　　(含续聘、改聘，下同）对公司进行审计的会计师事务所相关行为，切实维护股

　　东利益，根据《中华人民共和国公司法》（“以下简称《公司法》”）《国有企业、

　　（以下简称“《管理办法》”）等法律法规及

　　（以下简称“《公司章程》”）的规定，结

　　第二条本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求，

　　聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。公司聘

　　任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务的，可以比照

　　第三条公司选聘会计师事务所，应当由董事会审计委员会审议同意后，提

　　第二章会计师事务所执业质量要求

　　第四条公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：

　　（一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证券监督管理委

　　员会（以下简称“中国证监会”）规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格；

　　（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理及控制制度；

　　（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律法规、规章和政策；

　　（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；

　　（五）认真执行有关财务审计的法律法规、规章和政策规定，具有良好的社

　　（六）负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告的注册会计师近三年

　　（七）能够对所知悉的公司内部信息、商业秘密进行严格保密；

　　（八）符合国家法律法规、规章或规范文件、中国证监会及上海证券交易所

　　第三章选聘会计师事务所程序

　　第五条下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案：

　　第六条审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情

　　（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控

　　（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；

　　（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；

　　（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估

　　（七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所

　　第七条选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、单

　　一选聘方式以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘

　　（一）竞争性谈判：指邀请两家以上（含两家）会计师事务所就服务内容、

　　服务条件进行商谈并竞争性报价，公司据此确定符合服务项目要求的最优的会计

　　（二）公开招标：指以公开招标的方式邀请具备规定资质条件会计师事务所

　　（三）邀请招标：指邀请两家（含两家）以上具备规定资质条件会计师事务

　　（四）单一选聘：指邀请某个具备规定资质条件会计师事务所参加选聘。

　　采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过不限于

　　企业官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、

　　具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘

　　文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。

　　公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会

　　计师事务所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选

　　为保持审计工作的连续性，对符合公司选聘要求的会计师事务所进行续聘，

　　第八条选聘会计师事务所的一般程序如下：

　　（一）审计委员会提议启动选聘会计师事务所相关工作，提出选聘会计师

　　事务所的资质条件及要求，并通知公司财务部等有关部门开展前期准备、调查、

　　（二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送公司进行

　　（三）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查；

　　（四）审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的会计师事务所并报董

　　（五）董事会审核通过后报公司股东大会批准，公司按相关规定及时进行

　　（六）股东大会审议通过后，公司与相关会计师事务所签订业务约定书。

　　第九条审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公

　　开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等调查方式，

　　调查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况环保设备、信息安全管理能力等，必要时应

　　第十条公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的应

　　聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。评价要素应至

　　少包括审计费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工

　　作方案、人力及其他资源配置、信息安全管理能力、风险承担能力水平等，公司

　　应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。其中，质

　　量管理水平的分值权重应不低于40%，审计费用报价的分值权重应不高于15%。

　　第十一条公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管

　　理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检

　　第十二条评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的

　　所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审

　　计费用报价得分：审计费用报价得分=（1-选聘基准价-审计费用报价/选聘基

　　第十三条公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，

　　第十四条聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会

　　平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。

　　审计费用较上一年度下降20%以上（含20%）的，公司应当按要求在信息披

　　第十五条公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关

　　决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存

　　第四章改聘会计师事务所规定

　　第十六条当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：

　　（二）会计师事务所无故拖延审计工作影响公司定期报告的披露时间，或者

　　（三）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质或能力，

　　（五）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构。

　　除上述情形外，公司不得在定期报告审计期间改聘执行会计报表审计业务的

　　第十七条审计委员会在审议改聘会计师事务所提案时，可以向前任会计师

　　事务所了解有关情况与原因。同时，应对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况

　　认真调查，对其专业胜任能力、投资者保护能力、诚信状况、独立性等做出合理

　　第十八条公司解聘或者不再续约会计师事务所时，董事会审议通过改聘会

　　计师事务所议案后，发出股东大会会议通知，及时通知会计师事务所。公司股东

　　大会就解聘会计师事务所进行表决时，或者会计师事务所提出辞聘的，会计师事

　　务所可以在股东大会上陈述自己的意见，董事会应为会计师事务所在股东大会上

　　第十九条会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，需提前三个月

　　书面告知审计委员会。审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董

　　事会作出书面报告。公司按照规定履行改聘程序。会计师事务所应当向公司股东

　　第二十条公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审

　　计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师事务所的，还

　　应当披露前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、

　　公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作。

　　第二十一条审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务

　　满5年的，之后连续5年不得参与公司的审计业务。

　　审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公

　　公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审计项目合

　　伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重

　　审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计

　　算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象

　　公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。

　　第二十二条公司和会计师事务所应当提高信息安全意识，严格遵守国家有

　　关信息安全的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要求，切实担负起

　　信息安全的主体责任和保密责任。公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全

　　管理能力的审查，在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，

　　在向会计师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄

　　露风险。会计师事务所应履行信息安全保护义务，依法依规依合同规范信息数据

　　第五章监督及处罚

　　第二十三条审计委员会对受聘会计师事务所的履职情况进行评估及审计委

　　员会履行监督职责情况进行报告，对选聘会计师事务所的工作进行监督检查，其

　　（一）有关财务审计的法律法规和政策的执行情况；

　　（二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监督

　　第二十四条审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：

　　（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变

　　（二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚或者多个审

　　（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；

　　（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅

　　（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。

　　第二十五条审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定

　　（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；

　　（二）经股东大会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接负

　　（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。

　　第二十六条承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的，公

　　（一）未按规定将财务报表审计的有关资料及时向公司审计委员会备案和报

　　（三）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；

　　（四）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；

　　第六章附则

　　第二十七条本制度未尽事宜，按国家有关法律法规、规范性文件和《公司

　　章程》的规定执行。本制度若与国家日后颁布的法律法规或经合法程序修改后的

　　《公司章程》相抵触时，在本制度作出修订之前，可直接依照届时有效的法律法

　　第二十八条本制度自公司董事会审议通过之日起施行，修改时亦同。

　　第二十九条本制度由公司董事会负责解释。

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